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浏览:1736  日期:2017-09-28


  某小规模纳税人按季度申报缴纳增值税,征收率为3%,2017年7月取得提供服务收入含税销售额为20600元,8月提供餐饮服务收入为41200元,9月提供餐饮服务收入为30900元。相关会计处理如下:

  1. 7月会计处理:

  借:银行存款       20600

    贷:主营业务收入     20000

    应交税费——应交增值税 600

  2. 8月会计处理:

  借:银行存款       41200

    贷:主营业务收入     40000

    应交税费——应交增值税 1200

  3. 9月会计处理:

  借:银行存款       30900

    贷:主营业务收入     30000

    应交税费——应交增值税  900

  4. 2017年第三季度的销售额为90000元(20000+40000元+30000)元,销售额不超过9万元,可以按规定免缴增值税。

  借:应交税费——应交增值税  2700

    贷:其他收益      2700

  借:其他收益         2700

    贷:本年利润       2700

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