点击上方选项卡进入对应税目的计算器；各税目的计算规则、税率表与政策依据见面板下方说明。地址栏支持 ?tab=税目id 或 #税目id 直接定位。
按累计预扣预缴法计算工资、薪金所得个人所得税（居民个人）
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36,000元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过36,000元至144,000元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 超过144,000元至300,000元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 超过300,000元至420,000元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 超过420,000元至660,000元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 超过660,000元至960,000元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过960,000元 | 45% | 181,920 |
累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除
本期应预扣预缴税额 = (累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数) - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额
按次计算劳务报酬所得预扣预缴个人所得税
| 级数 | 预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过20,000元 | 20% | 0 |
| 2 | 超过20,000元至50,000元 | 30% | 2,000 |
| 3 | 超过50,000元 | 40% | 7,000 |
按次计算稿酬所得预扣预缴个人所得税（收入额减按 70% 计算，适用 20% 比例预扣率）
| 每次收入 | 减除费用 | 应纳税所得额 | 收入额（减按70%） |
|---|---|---|---|
| 不超过4,000元 | 800元 | 收入 − 800元 | （收入 − 800元）× 70% |
| 超过4,000元 | 收入 × 20% | 收入 × 80% | 收入 × 56% |
| 所得项目 | 收入额计算 | 预扣率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 稿酬所得 | 应纳税所得额 × 70% | 20% | 0 |
应纳税所得额 = 每次收入 − 减除费用（≤4000元减800元，>4000元减20%）
收入额 = 应纳税所得额 × 70%
应预扣预缴税额 = 收入额 × 20%
按次计算特许权使用费所得预扣预缴个人所得税（适用 20% 比例预扣率；与稿酬不同，收入额不减按 70%）
| 每次收入 | 减除费用 | 收入额（应纳税所得额） | 应预扣预缴税额 |
|---|---|---|---|
| 不超过4,000元 | 800元 | 收入 − 800元 | （收入 − 800元）× 20% |
| 超过4,000元 | 收入 × 20% | 收入 × 80% | 收入 × 16% |
| 所得项目 | 收入额计算 | 预扣率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 劳务报酬所得 | 收入 − 减除费用 | 20% / 30% / 40% 三级累进 | 0 / 2,000 / 7,000 |
| 稿酬所得 | （收入 − 减除费用）× 70% | 20% | 0 |
| 特许权使用费所得 | 收入 − 减除费用（不减按70%） | 20% | 0 |
收入额 = 每次收入 − 减除费用（≤4000元减800元，>4000元减20%）
应预扣预缴税额 = 收入额 × 20%
以每次收入额为应纳税所得额，适用 20% 比例税率（上市公司股票股息红利按持股期限差别化征税）
| 持股期限 | 计入应纳税所得额 | 适用税率 | 实际税负 |
|---|---|---|---|
| 1个月以内（含1个月） | 全额计入 | 20% | 20% |
| 1个月以上至1年（含1年） | 暂减按50%计入 | 20% | 10% |
| 超过1年 | 暂免征收 | — | 0% |
| 所得类型 | 征免规定 | 政策依据 |
|---|---|---|
| 储蓄存款利息 | 自2008年10月9日起暂免征收个人所得税 | 财税〔2008〕132号 |
| 国债利息 | 免征个人所得税 | 个人所得税法第四条 |
| 地方政府债券利息 | 免征个人所得税 | 财税〔2013〕5号 |
| 上市公司股票股息红利（持股超过1年） | 暂免征收个人所得税 | 财税〔2015〕101号 |
应纳税所得额 = 每次收入额 × 计入比例（一般所得为全额；上市公司股票按持股期限确定）
应扣缴个人所得税 = 应纳税所得额 × 20%
以每次收入额全额为应纳税所得额，适用 20% 比例税率（彩票中奖 1 万元以内、有奖发票 800 元以内暂免）
| 类型 | 计税口径 | 暂免标准 |
|---|---|---|
| 彩票中奖 | 电脑彩票以同一人在同一期同一游戏中获得的全部奖金为一次；即开型彩票以一张彩票奖金为一次 | 一次中奖收入 ≤ 10,000元 |
| 有奖发票奖金 | 单张发票奖金为一次 | 单张 ≤ 800元 |
| 个人为单位或他人提供担保取得的报酬 | 全额计入 | 无 |
| 无偿受赠房屋取得的受赠收入 | 全额计入；近亲属、抚养赡养义务人、法定继承等情形不征税 | 符合财税〔2009〕78号第一条不征税 |
| 企业随机赠送礼品（含网络红包） | 全额计入；价格折扣折让性质的消费券、代金券等除外 | 无 |
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税（《个人所得税法》第四条第一项）。
公益捐赠扣除额 = min（捐赠额，收入额 × 30%）
应纳税所得额 = 收入额 − 公益捐赠扣除额
应扣缴个人所得税 = 应纳税所得额 × 20%
