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中国2016年度税收分析报告(税务笔记发布)
The People's Republic of China Tax Facts and Figures - 2016 By Taxnote

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2016年税收概论

2016年我国国内生产总值(GDP)为744127.2亿元,人均国内生产总值为53980元。

2016年我国财政收入为159604.97亿元,财政收入占国内生产总值(GDP)比值为21.45%。

2016年我国税收收入为130360.73亿元,税收收入占财政收入比值为81.68%。

2016年我国年末总人口为138271万人,相当于每万人全年贡献税收0.94亿元。

2015年,我国国内生产总值(GDP)为676708亿元,财政收入为152269.23亿元,税收收入为124922.2亿元。

我国2016年度税收来源分析

2016年我国税收收入为130360.73亿元,其中:

国内增值税收入为40712.08亿元,占税收总收入的31.23%;

国内消费税税收入为10217.23亿元,占税收总收入的7.84%;

关税税收入为2603.75亿元,占税收总收入的2.00%;

个人所得税税收入为10088.98亿元,占税收总收入的7.74%;

企业所得税税收入为28851.36亿元,占税收总收入的22.13%。

第一产业法人单位数1262764个,第二产业法人单位数3953940个,第三产业法人单位数12974678个。

我国2016年财政支出概况

2016年我国国家财政支出为187755.21亿元,其中:国家财政一般公共服务支出14790.52亿元、国家财政外交支出482亿元、国家财政国防支出9765.84亿元、国家财政公共安全支出11031.98亿元、国家财政教育支出28072.78亿元、国家财政科学技术支出6563.96亿元、国家财政文化体育与传媒支出3163.08亿元、国家财政社会保障和就业支出21591.45亿元、国家财政医疗卫生支出13158.77亿元。

我国2016年度宏观税负

宏观税负是指一个国家的税负总水平,通常以一定时期(一般为一年)的税收总量占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP) 、或国民收入(NI)的比例来表示。我国2016年度宏观税负=税收收入/国国内生产总值(GDP)=130360.73/744127.2=17.52%。

我国2016年税收弹性系数

税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度,即税收收入增长率与经济增长率之比。我国2015年度税收弹性系数=(税收收入增长量/税收收入总量)/( GDP增量/ GDP )×100%=((130360.73-124922.2)/124922.2)/((744127.2-676708)/676708)×100%=0.44。

一般而言,当税收弹性系数<1时为缺乏弹性,税收增长速度小于经济增长速度;当税收弹性系数=1时,表示税收与经济同步增长;当税收弹性系数>l时为富有弹性,税收增长速度大于经济增长速度。

按照经济学理论,税收增长比例应该和经济增长比例大致相同,即当税收弹性系数为1的时候,是比较完美和协调的增长形势。但税收增长受多种因素影响,比如经济结构对税收增长的影响,包括由于产业结构、所有制结构、国民收入结构和分配结构的调整及变化,导致税源结构和税收收入质量的改变,税制改革及统计口径等原因,都会造成经济与税收增长不同步。1965-1990年期间,西方主要工业国家的税收弹性系数平均为1.4。经济学界一般认为,弹性系数在0.8-1.2为合理区间。合理的税收比例对经济发展有促进作用,但税收收入增长过缓,也会影响政府的宏观调控能力。自上世纪90年代以来,中国经济处于快速发展期,税收征管手段不断增强,弹性系数在1.0-2.0期间均处于合理范围。

注意:目前税收弹性指数计算标准还存在争议,请谨慎引用,否则后果自负

数据来源

数据来自国家统计局官网、国家税务总局官网、其他网站。

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