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中国2017年度税收分析报告(税务笔记发布)
The People's Republic of China Tax Facts and Figures - 2017 By Taxnote

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2017年经济运行及税收概论

2017年我国国内生产总值(GDP)为827122亿元,人均国内生产总值为59660元,进出口总额为278099.2亿元。

2017年12月底,我国货币和准货币(M2)Money & Quasi-money为1690235.31亿元,货币(M1)供应量为543790.15亿元。

2017年我国财政收入为172592.77亿元,当年财政收入增长速度为7.4%,财政收入占国内生产总值(GDP)比值为20.87%。

2017年我国税收收入为144369.87亿元,税收收入占财政收入比值为83.65%。

2017年我国年末总人口为139008万人(比上一年度增加737万人),其中劳动力79042万人。相当于每万人全年贡献税收1.04亿元。

2016年,我国国内生产总值(GDP)为744127.2亿元,财政收入为159604.97亿元,税收收入为130360.73亿元。

我国2017年度税收来源分析

2017年我国税收收入为144369.87亿元,其中:

国内增值税收入为56378.18亿元,占税收总收入的39.05%;

国内消费税税收入为10225.09亿元,占税收总收入的7.08%;

关税税收入为2997.85亿元,占税收总收入的2.08%;

个人所得税税收入为11966.37亿元,占税收总收入的8.29%;

企业所得税税收入为32117.29亿元,占税收总收入的22.25%。

第一产业法人单位数1670774个,第二产业法人单位数4731349个,第三产业法人单位数15606969个。

2017税收宣传月

2017税收宣传月主题为:“深化税收宣传,助力企业发展”。

我国2017年财政支出概况

2017年我国国家财政支出为203085.49亿元,其中:
国家财政一般公共服务支出16510.36亿元;
国家财政外交支出521.75亿元;
国家财政国防支出10432.37亿元;
国家财政公共安全支出12461.27亿元;
国家财政教育支出30153.18亿元;
国家财政科学技术支出7266.98亿元;
国家财政文化体育与传媒支出3391.93亿元;
国家财政社会保障和就业支出24611.68亿元;
国家财政医疗卫生支出14450.63亿元;
国家财政环境保护支出5617.33亿元;
国家财政农林水事务支出19088.99亿元;
国家财交通运输支出10673.98亿元。

我国2017年度宏观税负

宏观税负是指一个国家的税负总水平,通常以一定时期(一般为一年)的税收总量占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP) 、或国民收入(NI)的比例来表示。我国2017年度宏观税负=税收收入/国国内生产总值(GDP)=144369.87/827122=17.45%。

我国2017年税收弹性系数

税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度,即税收收入增长率与经济增长率之比。我国2017年度税收弹性系数=(税收收入增长量/税收收入总量)/( GDP增量/ GDP )×100%=((144369.87-130360.73)/130360.73)/((827122-744127.2)/744127.2)×100%=0.96。

一般而言,当税收弹性系数<1时为缺乏弹性,税收增长速度小于经济增长速度;当税收弹性系数=1时,表示税收与经济同步增长;当税收弹性系数>l时为富有弹性,税收增长速度大于经济增长速度。

按照经济学理论,税收增长比例应该和经济增长比例大致相同,即当税收弹性系数为1的时候,是比较完美和协调的增长形势。但税收增长受多种因素影响,比如经济结构对税收增长的影响,包括由于产业结构、所有制结构、国民收入结构和分配结构的调整及变化,导致税源结构和税收收入质量的改变,税制改革及统计口径等原因,都会造成经济与税收增长不同步。1965-1990年期间,西方主要工业国家的税收弹性系数平均为1.4。经济学界一般认为,弹性系数在0.8-1.2为合理区间。合理的税收比例对经济发展有促进作用,但税收收入增长过缓,也会影响政府的宏观调控能力。自上世纪90年代以来,中国经济处于快速发展期,税收征管手段不断增强,弹性系数在1.0-2.0期间均处于合理范围。

注意:目前税收弹性指数计算标准还存在争议,请谨慎引用,否则后果自负



数据来源

数据来自国家统计局官网、国家税务总局官网、中国人民银行官网、其他网站。

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